积极财政政策重在提高效率。
从大规模增值税抵扣退税的实施，到专项债券对投资增长的强力推动，一系列积极的财政政策措施成为2022年宏观调控的重要亮点。今年以来，中国的财政政策注重提高效率，更加注重准确性和可持续性。通过加强财力统筹，实施新的综合税费支持政策，保证了财政支出力度，优化了支出重点和结构，促进了财力下沉，不断改善民生，有效促进了宏观经济市场稳定。
保持适当的支出强度。
2022年，面对意外因素的影响，中国加强宏观调控，积极的财政政策重点放在前面，有效应对了经济下行压力。
在支出政策上，要保持适当的支出强度，优化财政支出结构。其中，全国一般公共预算支出26.71万亿元，比上年增加2万多亿元，可用财力大幅增加。此外，年初新增地方政府专项债券3.6万亿元，三季度依法盘活5000多亿元余额限额。优先安排已列入“十四五”规划纲要和重点专项规划的重点项目，适度提前进行基础设施投资，加大对科技攻关、生态环保、基本民生、现代农业等重大区域战略的支持力度。
面对收支“紧平衡”，我国大幅增加了中央对地方的转移支付规模，特别是一般性转移支付，并向困难地区和欠发达地区倾斜。中央一般公共预算对地方转移支付安排近9.8万亿元，增加约1.5万亿元，增长18%，明显高于往年。支持基层落实帮企业脱困、保基本生活、保工资、保经营政策。
此外，完善常态化财政资金直补机制，将符合条件的惠企惠民资金全部纳入直补范围。资金总量约4万亿元，比上年增加约1.2万亿元。通过体制机制的创新，资金的快速准确发放和使用，惠企惠民政策效果明显。
“整体来看，2022年财税政策可以用尽，退税早出快退。专项债券发行早、使用快，各项政策措施实施高效、稳定、有序，为应对和化解突发冲击发挥了重要作用。”财政部副部长徐洪才说。
真金白银减负解困。
时值隆冬，气温降至冰点，人们的“冬季兴趣”被玩陀螺仪和溜冰车激发。辽宁春夏秋冬文化旅游有限公司也以此为契机，进一步打造“奇幻冰雪童趣无限”的路虎小镇旅游项目。但受疫情影响，今年接待游客数量较以往明显下降。
在税务大数据分析中，地税部门了解到该公司符合增值税留抵退税政策条件，于是主动提供个性化的政策解读和操作指导。“在353万元退税的支持下，我们对业务复苏有信心。”春夏秋冬文旅公司财务总监王宁说。
今年以来，中国加大减负扶贫力度，坚持阶段性措施和制度安排相结合，增强市场主体活力，发展内生动力。其中，最引人关注的是以小微企业和重点行业为重点加大留成退税力度，将符合条件的小微企业和制造业全部纳入政策实施范围，并进一步扩大到批发、零售等7个行业，按月全额退还增量留成和留抵税额，一次性退还存量留成和留抵税额。
大规模的津贴和退税将加快，优先考虑小微企业，中大型企业的津贴和退税时间将大大提前，使企业的救济效果立竿见影。中国国家税务总局数据显示，截至11月10日，全国税务系统减税降费、退税、缓税总额超过3.7万亿元。其中，已退至纳税人账户的增值税退税金额达23097亿元，是去年退税规模的3.5倍；新增减税降费7896亿元；累计缴纳递延税款6797亿元。
"大规模增值税退税是今年新的综合税费支持政策的亮点."国家税务总局总审计师、收入规划与核算司司长蔡表示，从政策效果来看，退税是真金白银，对企业起到了“输血”和“血液循环”的积极作用。
中小企业和个体工商户面临诸多困难，一系列政策措施有效开展“精准滴灌”。比如，将科技型中小企业RD费用扣除比例提高到100%；分阶段免征小规模纳税人增值税；继续实施支持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，加大减免力度，扩大适用范围。
各项税费扶持政策有效减轻了企业税费负担。税务部门监测的全国10万家重点税源企业每百元营业收入税负下降5.3%，其中装备制造业下降9.6%，帮助市场主体爬坡过坎、渡过难关。
据统计，全年新增减税降费、退税、缓税预计超过4万亿元。“一系列税费支持政策得到有效落实，稳定经济的效果继续显现。特别是中小企业，地域众多，支撑着大量就业人口，在稳定经济、改善民生方面发挥着重要作用。我国对中小企业实施了多项税收优惠政策，有助于缓解中小企业经营压力，促进稳定就业，保障民生。”北京国家会计学院财政政策与应用研究所所长李说。
优化专项债券投资
今年以来，广东黄茅海跨海工程加快建设。作为湾区又一重大跨海工程，广东已为此项目发行专项政府债券27.72亿元，有力支持了项目建设。
作为宏观调控的重要工具，专项债券正发挥着越来越突出的作用。今年，我国加快了专项债券的发行和使用，优化了专项债券的投资领域，不断加强专项债券的管理，有效促进了有效投资的扩大，有助于稳定宏观经济。
从总量上看，专项债券保持了较大规模。2022年，全国人大批准增加地方政府债券3.65万亿元，与去年持平。三季度依法盘活5000多亿元限额余额，全部用于党中央、国务院确定的重大项目和重点领域。
同时，优化专项债券额度配置，充分考虑地方财政状况、债务风险水平、项目储备等因素，向偿债能力强、项目储备充足的地区倾斜配置。用好专项债券作为重大项目的资金政策，优化专项债券投资领域，优先支持列入“十四五”规划纲要和重大区域发展战略的重点项目，坚决不摊“胡椒面”。
统计显示，上半年用于项目建设的3.45万亿元新增专项债券基本发行完毕，步伐大大推进。前11个月发行4万多亿，有力支撑了基建投资增长。
“今年新增专项债券发行规模和实际使用规模更大，发行节奏更快，撬动作用更强，基建投资比重更高，资金使用效率更高。”广东证券首席经济学家、研究院院长罗志恒说。
中央经济工作会议在部署明年经济工作时强调，“要加强积极的财政政策，提高效率”。专家表示，预计明年的财政政策将通过协调财政收入、财政赤字、专项债券和转移支付资金，保持适度的支出强度。完善减税、退税、降费政策，增强准确性和针对性；进一步优化财政支出结构，增加重点领域投入。
“财政部门将坚持稳定的原则，稳中求进，加大力度提高效率，实施积极的财政政策，明确传递促进经济持续复苏和高质量发展的信号，大力提振市场信心。”徐洪才说。
